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Psicólogo: PF ou PJ? Veja quanto você pagaria de impostos

Compare, com as tabelas de 2025/2026, o carnê-leão da pessoa física com o Simples Nacional (Anexos III e V) — incluindo o Fator R, a regra dos 28% que decide qual anexo se aplica a você. Ajuste faturamento e pró-labore e veja a economia em segundos. Estimativa educativa: leve os números ao seu contador.

Seus números

Ajuste os valores. Os resultados atualizam automaticamente.

Faturamento mensal R$ 8.000

Sua receita bruta mensal com sessões, antes de qualquer imposto.

Pró-labore mensal (na PJ) R$ 2.240 (28,0%)

O salário que você se paga pela sua empresa (mínimo legal: R$ 1.518). É a alavanca do Fator R.

Atenção: pró-labore acima do próprio faturamento — cenário incomum, confira os valores.

Honorários do contador (R$/mês)

Mensalidade média de contabilidade para PJ no Brasil: R$ 200–500. Somada apenas nos cenários PJ.

💡 Fator R = pró-labore ÷ faturamento. Com 28% ou mais, sua PJ cai no Anexo III (DAS a partir de 6%). Abaixo de 28%, cai no Anexo V (a partir de 15,5%). Ajustar o pró-labore muda o anexo — e a conta — na hora. Nos Anexos III e V, a CPP patronal (INSS da empresa) já está incluída no DAS.

Seu resultado

Estimativa simplificada com as tabelas 2025/2026. Valores mensais.

Seu Fator R

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Enquadramento da PJ

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Pessoa Física carnê-leão + INSS contribuinte individual

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—no bolso: —

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PJ — Simples Anexo III exige Fator R ≥ 28%

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—no bolso: —

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PJ — Simples Anexo V quando o Fator R fica abaixo de 28%

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—no bolso: —

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Economia estimada por ano

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Impostos e encargos mensais por cenário

Memória de cálculo

Estimativa simplificada com as tabelas 2025/2026 — mostre ao seu contador.

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Pessoa Física

PJ — Anexo III

PJ — Anexo V

Nota técnica: nos Anexos III e V do Simples Nacional, a CPP patronal (INSS da empresa) já está incluída no DAS — por isso ela não aparece como linha separada. O ISS também está dentro do DAS.

Receber a memória de cálculo por e-mail

Enviamos os números desta simulação (PF × PJ, Fator R e economia anual) para você guardar e mostrar ao contador. Opcional: os resultados já estão na tela e você pode imprimir a memória acima quando quiser.

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✅ Enviado! Você vai receber a memória de cálculo no seu e-mail (confira o spam na primeira vez).

Premissas e limites desta estimativa

Estimativa educativa com premissas declaradas: faturamento constante nos 12 meses (RBT12 = faturamento × 12); sem outras deduções no carnê-leão (dependentes, livro-caixa) e sem despesas dedutíveis da PF; ISS incluído no DAS; honorários do contador somados apenas nos cenários PJ; INSS limitado ao teto do salário de contribuição (R$ 8.157,41); tabelas 2025/2026. Nos Anexos III e V, a CPP patronal já está dentro do DAS. Não substitui o contador.

Quer entender cada conta? Entenda as contas no guia PF ou PJ → · Já é PJ? Como emitir nota fiscal sendo psicólogo →

Perguntas frequentes

O que é o Fator R do Simples Nacional?

O Fator R é a divisão da sua folha de salários dos últimos 12 meses (incluindo o pró-labore e os encargos) pela receita bruta do mesmo período. Se der 28% ou mais, o psicólogo PJ é tributado no Anexo III do Simples Nacional, com alíquota a partir de 6%. Se ficar abaixo de 28%, cai no Anexo V, a partir de 15,5%. Na prática, ajustar o pró-labore para alcançar os 28% costuma reduzir bastante o imposto.

A calculadora substitui o contador?

Não. Ela é uma estimativa educativa com premissas simplificadas: considera o faturamento constante nos 12 meses, não inclui outras deduções do carnê-leão nem despesas dedutíveis, e não trata particularidades do seu município ou da sua folha. Use o resultado para chegar preparado à conversa com o contador — é ele quem confirma o enquadramento e formaliza tudo.

De onde vêm as tabelas usadas no cálculo?

Dos valores oficiais vigentes em 2025/2026: tabela progressiva mensal do IRPF (isenção até R$ 2.428,80), teto do salário de contribuição do INSS (R$ 8.157,41), salário mínimo de R$ 1.518,00 e as tabelas dos Anexos III e V do Simples Nacional (Lei Complementar 123/2006). Quando o governo atualizar esses valores, os resultados podem mudar.

Organize as sessões que geram esse faturamento

A parte tributária é metade da conta. A outra metade é uma agenda cheia, sem faltas e com cobrança em dia. A Nerela reúne agenda, agendamento online, lembretes automáticos por WhatsApp, prontuário e pagamentos — feita para psicólogos. A lista de fundadores do Brasil está aberta, com condições especiais de lançamento.

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